Какую систему налогообложения выбрать?

site-descr1

ВНИМАНИЕ: Позвоните по телефону 8 929 847 97 48. Мы проконсультируем Вас бесплатно!

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ, существует 3 вида систем налогообложения: основная, упрощенная и ЕНВД.

При выборе системы налогообложения нужно учитывать следующие параметры:

• Количество работников, состоящих в штате;
• Вид деятельности организации;
• Объем денежного оборота за год;
• Соотношение доходной и расходной частей;
• Наличие основных денежных средств.

Если у вас имеются какие-либо сомнения, то стоит обратиться к специалистам за получением подробной консультации. В данной статье мы расскажем об особенностях, а также о минусах и плюсах каждой из систем налогообложения.

1. Плюсы и минусы ОСН

Под действие системы налогообложения этого вида попадает любая деятельность, которая не учитывается двумя другими системами. Она предусматривает следующие налоги и взносы:

• НДС -18%. При реализации особых видов товаров (печатных изданий, детских игрушек и питания, медикаментов) применяется ставка в 10%. При экспорте товаров размер НДС составляет 0%;
• Налог на прибыль – 20%;
• НДФЛ (начисляется на дивиденды учредителя) – 9%;
• Налог на имущество – ставка равна 2,2%;
• Местные налоги, к числу которых относятся транспортный, земельный и некоторые другие.

НДФЛ – 13% (берется с фонда оплаты труда);

ПФР – 20% (представляет собой страховой взнос с ФОТ);

ФСС – 2,9% (тоже страховой взнос);

ФФОМС (1,1%) и ТФОМС (2%).

Уплата перечисленных выше налогов и сдача отчетности должны производиться ежеквартально. При этом отчетность по страховым взносам осуществляется каждый месяц, но делаются взносы опять же ежеквартально.

К плюсам ОСН можно отнести:

• Достаточно широкий спектр деятельности организации;
• Поистине неограниченные возможности для открытия и дальнейшего ведения бизнеса;
• Возмещение НДС при некоторых видах деятельности, к примеру, при экспорте/импорте товаров;
• При расчете налога на прибыль организации учитываются убытки и расходы.

Минусы ОСН:

• В штате предприятия обязательно должен находиться профессиональный бухгалтер, способный вести сложный бухучет;
• Каждый месяц нужно сдавать отчетность в ФСС, ТФОМС, ПФР и ФФОМС;
• Ежеквартально сдается отчетность по другим налогам и сборам.

2. Преимущества и недостатки УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения необходимые следующие условия:

• Максимальное количество работников – 100 человек;
• Максимальный доход предприятия за год – 60 млн. рублей;
• Если ранее организация была зарегистрирована на ОСН, а по итогам 9 месяцев работы ее доход составил не более 45 млн. рубле, то ее можно перевести на УСН. Для этого надо обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы
• Минимальная остаточная сумма основных фондов составляет 100 млн. рублей;
• Общая сумма вклада в уставный капитал других компаний не должна быть более 25%.

Предусмотренные налоги и взносы:

• УСН – 6% (высчитывается от общей суммы дохода);
• УСН -15% (составляет 15% от всего дохода предприятия, при этом расходы вычитаются);
• НДФЛ – 9% (начисляется на дивиденды учредителя);
• Местные налоги (по транспорт, на земельный участок и другие);
• НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);
• ПФР – 14% (это взнос по страховке).

Налоги уплачиваются ежеквартально. Сдавать отчетность по УСН осуществляется раз в году. Если говорить о сдачи отчетности по страховым взносам, то осуществляется она каждый месяц, а сами взносы делаются ежеквартально.

Плюсами УСН можно назвать:

• Невысокие налоговые ставки;
• Ежегодную сдачу отчетности по налогам и сборам;
• Ведение бухучета путем заполнения Книги доходов и расходов предприятия:
• При УСН 6% можно вести бухучет самостоятельно;
• Отсутствие необходимости сдавать отчетности в ФСС, ТФОМС и ФФОМС каждый месяц.

К минусам УСН относятся:

• Согласно ст. 346.12 НК РФ, данная система налогообложения не может использоваться банками, страховыми компаниями, ломбардами, а также инвестиционными фондами и участниками рынка ценных бумаг;
• УСН не подходит для организаций, имеющих филиалы и представительства;
• Организации, зарегистрированные на ОСН, могут перейти на УСН, но лишь в начале нового календарного года. Для этого им необходимо подать соответствующее заявление в налоговые органы в период с 1 октября по 30 ноября. Изменения вступят в законную силу лишь в начале следующего года;
• При использовании УСН 6% налог будет насчитываться на общую сумму дохода, полученного предприятием. При этом понесенным им расходы не учитываются;
• УСН 15% предусматривает обязательный учет расходной и доходной частей. От предприятия требуется предоставить первичную документацию непосредственно на расходную часть. Из-за этого процесс ведения бухучета усложняется, а значит, без привлечения квалифицированных специалистов никак не обойтись.

3. О минусах и плюсах ЕНВД

Данная система налогообложения может использоваться при осуществлении некоторых видов хозяйственной деятельности (их список утверждается представителями местных органов власти).

Предусмотренные налоги и сборы:

Конечная сумма налога по ЕНВД рассчитывается так: Б3хК1хФЗОхЛ2х15%. Расшифруем указанные значения:

Б3. Это базовая доходность. Она устанавливается законом по каждому, отдельно взятому виду деятельности.

К1. Представляет собой коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает российское правительство.

ФЗО. Это физический показатель конкретной организации. Здесь учитывается количество работников, состоящих в штате, а также общая площадь торгового помещения.

К2. Этот коэффициент устанавливают представители местной власти.

НДФЛ – 13% (с фонда оплаты труда);

ПФР – 14% (это страховой взнос).

Уплата налогов и сдача отчетности при ЕНВД осуществляются ежеквартально. А вот отчетность по страховым взносам в ПФР необходимо производить каждый месяц.

Плюсы ЕНВД:

• Процесс ведения налогового и бухгалтерского учета заметно упрощается;
• Налог имеет фиксированную ставку;
• Возможность одновременного использования ОСН и УСН по другим видам деятельности;
• Снижение НДФЛ на сумму взносов по страховке в ПФР.

Теперь перечислим минусы ЕНВД:

• Сумма налога остается неизменной, даже при снижении уровня дохода предприятия;
• НК РФ устанавливает определенные ограничения физических показателей, а значит, применить ЕНВД в некоторых случая не представляется возможным. К примеру, общая площадь торговых помещений при розничной торговле не должна быть более 150 «квадратов».
• Постановка на учет должна производиться в ФСН по месту осуществления деятельности.

Резюме

Если вы все еще не можете определиться, какую систему налогообложения и выбрать, то предлагаем вам воспользоваться следующими рекомендациями:

• УСН 6% подойдет для организаций, оказывающих различные услуги (работы).
• УСН 15% лучше всего выбрать мелким торговым или производственным предприятиям;
• Использование ЕНВД производится при весьма ограниченных видах деятельности.

Такая система налогообложения, как ОСН, является на сегодняшний день довольно популярной и востребованной. Единственное, что может смущать, это сложный процесс бухучета.

Запомните одно: правильный выбор системы налогообложения позволит вам сэкономить денежные средства и избежать неприятных ситуаций.